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制造业资金链循环体系分析

王琦

(福州左海置业集团有限公司 , 福建福州 350002)

摘要 : 近年来 , 制造业企业之间的市场竞争日趋激烈 , 企业在发展过程中要充分认识到资金对企业发展的重要性。只有全面优化资金管理各环节 , 形成科学的资金控制体系 , 才能规避资金管理过程中由于资金链断裂给企业造成的影响。制造业资金要得到有效循环 , 就要针对供产销各环节资金进行妥善安排 , 以确保企业资金管理工作的科学性规范性。

关键词 : 制造业 ; 资金链 ; 资金循环

中图分类号 : F275 文献标识码 : A 文章编号 : 1005 —6432 (2024) 27 —0059 —04

DOI : 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2024. 27. 015

1 引言

资金对企业而言如同血液 , 在生产经营的各环节都起着重要作用。良好的资金管理体系 , 能使企业在发展中实现价值创造。只有解决资金链循环中存在的各类问题 , 才能有效提高企业的资金管理水平。但是长期以来很多制造业企业的资金管理工作都过于片面 , 没有站在价值链视角分析资金管理的要求。文章探讨了制造业企业资金链循环的相关特点 , 论述不同环节资金管理工作的要求 , 对企业资金管理工作具有一定价值。

2 制造业资金链的重要价值

资金对制造业企业而言至关重要 , 主要体现在制造业企业的任何生产经营活动都离不开资金支持。若企业资金链循环管理不当 , 很可能导致企业产生资金紧缺的问题 , 甚至使企业资金链断裂 , 影响企业的正常发展和运营。制造业企业只有确保资金在各环节都实现有序循环 , 让企业不同环节资金得到规范化控制与科学安排 , 才能提高企业的管理水平。

3 制造业资金链循环存在的问题

第一 , 基础管理环节不当。基础管理环节主要是企业经管工作 , 未形成全员参与以及紧密配合的资金管理机制 , 资金管理工作的相关重点及要求无法得到有序执行 , 导致企业无法实现对资金的全面控制与管理。

第二 , 上游渠道资金管理不当。上游渠道主要是采购渠道 , 部分企业在采购渠道中存在的问题是采购商品过多 , 同时部分企业没有和供应商之间形成良好的谈判机制 , 没有合理利用自身的商业信用 , 导致企

业上游渠道占用过多的资金 , 进而影响企业的资金周转。

第三 , 生产环节资金循环存在问题。部分企业的生产环节中 , 没有对企业的生产流程形成科学控制 , 生产之后存在存货积压的问题 , 不符合市场需求。同时 , 部分企业生产环节的资金配置不合理 , 生产设备以及半成品、产成品等资金配置不均衡。

第四 , 收款环节不完善。部分企业在应收账款管理中 , 未形成严格的控制措施 , 导致企业的款项无法及时收回 , 影响了企业资金正常周转。

4 制造业资金链循环的问题对策

4●1 完善资金链循环基础

4●1●1 让员工认识到价值链管理的思想

制造业企业的资源链是围绕着价值链循环开展的 , 从材料采购到生产、销售等各环节资金实现流动。企业开展资金链管理 , 要从整个价值链活动进行分析 , 判断业务流程的情况 , 形成对影响资金各环节工作的优化[1] 。随着价值链理论发展 , 资金管理工作也在不断发展。越来越多的制造业企业通过采取科学的措施来优化资金管理活动 , 并解决资金管理活动中不增值的作业 , 加大对增值作业的投入 , 以提高企业的竞争优势。树立价值链的理念 , 是企业对资金链进行科学管理的基础。只有让企业员工对资源管理形成准确、客观的认识 , 才能主动参与管理工作。

4●1●2 明确授权审批工作具体程序及执行授权审批工作的流程

企业各项事务的开展都要经过严格的授权审批程序。首先 , 经办人员向管理领导提出用款需求 , 标明款项用途、金额、支付时间等 , 必要时要附上合同或说明 , 明确相关事项控制的具体要求及支出依据。其次 , 授权审批的人员要根据相关经济业务事项的情况开展审批 , 分析是否符合公司的制度流程及相关支出是否规范 , 确保各项支出事项符合要求以及在预算范围内才能审批。再次 , 完成授权审批工作之后 , 财务部门人员要对事项进行复核检查 , 确认是否经过有效审批、单据是否齐全、数据是否准确等 , 对于不合规、超预算、不合理的事项应该予以纠正。最后 , 在完成复核之后 , 出纳开展付款并及时登记账簿。企业要明确资金管理工作中人员的具体工作职责 , 将管理责任落实到具体的个人 , 形成完善的审批措施。若某个环节出现了问题 , 企业要追究相关人员的责任 , 并形成严格的问责机制 , 确保相关业务事项的流程更加科学。企业在管理流程中若发生问题 , 要针对问题形成相应的控制措施 , 确保审批的质量和效率得到控制。

4●1●3 强化预算管理机制

预算作为对企业未来一段时期内生产经营的计划 , 任何一个企业拥有的资源都是有限的 , 企业要全面识别资金管理工作要求 , 对资金进行科学配置和规划 , 促使企业资源发挥最大价值。企业在执行预算管理过程中 , 要结合企业的业务事项特点优化工作流程 , 避免资金滥用的问题。通过全面预算管理体系 , 改进企业的所有活动。在管理中 , 企业要掌握整体发展方向 , 对各类资源形成量化管控与科学管理。预算对企业有着至关重要的作用 , 企业要借助预算对企业各类资源进行配置 , 确保企业的资金得到科学循环。

首先 , 合理编制预算。企业在预算编制环节 , 基层部门参与其中 , 形成上下结合的预算编制机制 , 并综合应用增量预算、零基预算、滚动预算等不同的方法对不同事项进行编制。例如针对企业的物业费、租赁费等相关支出不会发生较大改变 , 采用增量预算 ; 对于差旅费、业务招待费等相关支出具有较大的灵活性 , 采用零基预算进行编制。

其次 , 严肃执行预算。为确保企业的预算得到严格执行 , 企业要针对预算执行过程中的偏差进行动态分析 , 当预算差异率超过了一定范围时 , 就要针对所存在的偏差执行调整规划 , 以确保预算能够得到动态改进。

最后 , 企业在开展预算过程中执行定期分析机制 , 按照月度每月对预算开展一次分析 , 判断预算偏差并落实整改要求。通过积极执行预算控制 , 帮助企业做到对资金的统筹规划 , 最大限度利用资金防范资金紧缺或资金链断裂等方面问题发生的可能性。制造业企业从整体视角对工作流程做出整体性的规划 , 在预算管理环节不断修正预算流程 , 加强各主体之间的

沟通协调 , 在整体层面推动预算工作 , 保障企业利润增长。从当前大部分企业资金循环的视角来看 , 资金在采购、生产、销售环节都要形成科学规划 , 借助预算做到对不同环节工作的有效把控 , 并根据企业的实际特点强化预算管理流程 , 优化资源利用水平 , 确保企业的预算得到有序控制 , 帮助企业获得更多利润 , 实现提高市场竞争力的目标。

4●2 上游渠道资金链循环的对策 4●2●1 优化采购模式

长期以来 , 企业开展采购是由采购部门相关人员根据自身需求预测原材料的用量规律 , 并结合对原材料需求的预测与供应商进行交流的基础上开展评估 , 供应商收到企业发出的订单准备货物并开展发货 , 货物经过流转到达企业。这样的模式可能会导致企业的原材料数量过多 , 主要原因是企业需要提前采购一定的材料以备生产 , 采购材料的数量会超过企业生产的实际需求 , 进而导致材料挤压。产生这一问题的主要原因是企业采购部门对生产以及销售缺乏足够认识及有效掌控 , 不利于采购到和企业需求相匹配的材料 , 导致企业资金周转效率下降 , 影响企业的发展。

针对这一问题 , 企业要采用精益物流的模式进行采购 , 让企业形成更科学的采购模式。精益物流的采购机制中 , 采购是结合企业的生产需求及销量状况实行的 , 从而避免企业采购环节发生问题。企业要充分关注价值链环节的优化 , 从而达到消除不增值作业的目标。采用精益物流的采购模式 , 企业采购工作不再是局限于补充库存 , 而是利用企业销售订单对企业采购进行分析 , 帮助企业更好地实现发展 , 解决传统管理模式存在的缺陷。在精益物流的采购模式下 , 企业的管理要求如下 :

首先 , 合理处理销售订单。企业在接收到销售订单之后 , 要结合销售订单进行分析 , 并形成生产任务单。

其次 , 采购部门合理确定采购计划。采购部门在确定采购计划时 , 结合客户需求 , 通过对销售订单进行处理之后 , 结合企业的生产能力分析企业生产计划 , 并合理分析企业的采购方案。

最后 , 采购人员与供应商进行协商。在形成采购计划后与供应商协商进行备货 , 采用精益物流的生产模式要求企业与供应商保持良好的合作关系 , 并与供应商进行及时沟通 , 以确保企业有订单需求时 , 供应商能够立马供货 , 减少等待时间。企业建立精益物流的采购模式 , 有效实现了企业和供应商双方共同创造价值的目标 , 提高企业的资金管理水平。在建立了价值链管理思想之后 , 采购人员的采购需求是以客户订单为起点的 , 因此采购方式更加合理 , 能够让企业以最少资金实现采购。

4●2●2 合理利用商业信用

企业要分析自身的应付账款周转期。为了促使企业资金更加充裕 , 企业和供应商之间应形成合理的合作机制 , 向供应商争取一定资金优化对应付账款管理 , 相当于获得短期融资。企业从供应商处获得的商业信用能够有效提高企业的营运能力 , 并且从供应商处获得的商业信用 , 其最大优势在于能够缓解企业的资金压力 , 相当于是一项免费贷款。科学的商业信用管理机制对企业发展至关重要 , 但是与此同时企业要避免过度推迟付款时间导致企业的商业信用受到影响的问题。企业在管理应付账款时 , 要重视以下环节:

首先 , 对应付账款进行分析。企业要结合自身发展的实际特点 , 找到应付账款还款最佳时间点 , 让企业在一定时间内能够充分使用该部分资金 , 并维护好企业的商业信用以及和供应商之间的关系 , 以促使企业实现可持续发展以及价值最大化的目标。

其次 , 企业要做好对应付账款的审核 , 仔细审查款项付款的要求。若企业对应付账款审核不严 , 企业将产生一系列风险 , 因此企业在付款环节要进行严格审核 , 确保最大限度利用商业信用 , 并且不破坏企业和供应商合作关系的基础上付款。同时企业要对付款的真实性、必要性进行检查 , 确保企业的款项支出真实 , 并对金额做到准确把控。

最后 , 提高企业自身的实力。企业要提高和供应商之间的议价能力 , 在采购环节要合理使用商业信用 , 不断扩大自身的规模 , 以此有效获得发展 , 占用供应商更多的资金 , 避免由于企业本身规模较小并盲目延长付款破坏企业和供应商之间关系 , 危害企业发展的问题。企业要保持与供应商长期稳定的合作关系 , 要将眼光放长远 , 充分关注自身的实际能力以及供应商对企业的承受能力 , 站在双方互利的视角和供应商达成合作。

4●3 生产环节资金链循环的对策 4●3●1 优化生产计划

企业生产环节 , 对整体运营有着重要作用。在生产环节企业只有形成完善的生产计划 , 并对生产流程进行不断优化 , 才能确保所生产的产品符合要求。在企业确定生产计划时 , 企业拿到客户的销售订单 , 并根据订单形成相应的生产计划 , 同时根据订单所生成的生产计划确认物料需求计划。采购部门采购的材料到达企业内部 , 之后及时执行生产 , 通过这一方式实现以订单驱动生产 , 企业的历史销量仅作为确定生产计划的辅助因素 , 生产计划主要是结合企业需求确定

的 , 从而确保企业所生产的产品及时完成销售 , 有效控制企业的风险。订单驱动式生产不会导致企业的产品滞销 , 通过结合企业的客户需求形成科学的生产方案 , 也不会让企业产生过多的库存 , 让企业资金能够满足客户多样化需求。在激烈的市场竞争中 , 客户对企业的要求不断提高 , 按照历史销量进行生产将导致企业无法适应时代发展 , 进而导致产品滞销 , 给企业带来巨大压力。通过优化生产计划 , 有效解决管理问题 , 让企业的产品适应市场的需求 , 以灵活应对多变的市场环境 , 提高生产计划的准确性。

4●3●2 优化企业资金的分配机制

企业的财务部门作为负责资金分配部门 , 要做到对资金合理的分配。部分企业的财务部门在生产环节中投入生产线的资金过多 , 导致企业的资金链无法顺畅循环 , 主要原因是企业的资金分配比重不合理 , 使企业资金严重紧缺 , 进而影响企业资金的周转。再加上部分企业的财务部门不了解企业生产的过程 , 在生产流程中出现资金紧缺 , 产生资金分配计划和企业要求不吻合的问题。

为了确保企业的资金得到最佳配置 , 避免生产环节资金紧缺的问题 , 企业的财务人员要掌握生产线的生产原理 , 利用专业知识与生产部门进行沟通 , 帮助生产部门更好地配置资金 , 并且在生产环节对资金流量进行严格监督 , 检查分析是否存在某个环节半成品堆积或生产效率低下 , 导致资金占用过多的风险[2] 。通过合理控制不同半成品及产成品数 , 减少资金不合理使用的问题 , 以确保企业的资金得到最佳配置。

另外 , 企业在对生产环节进行优化时 , 对生产环节的固定资产以及企业的流动资产进行合理配置 , 有效控制企业固定资产在总资产中的占比 , 以此保障企业的生产能力及营运能力 , 以科学管理企业资金 , 提高企业的竞争力。

4●4 收款环节资金链循环的对策

若应收账款管理不当 , 管理流程没有形成科学的收款政策 , 很可能发生呆坏账。因此企业要充分考虑应收账款管理对企业的作用 , 结合应收账款周转实际情况 , 做到对账款的科学控制和管理。

4●4●1 强化对信用的管理

客户信用管理要求企业形成科学的授信机制 , 重视对客户的科学把控。

首先 , 建立客户信用档案。客户信用档案作为记录客户各类信息的重要方式 , 可帮助企业准确了解客户各方面的情况 , 充分了解客户的实际特点。通过掌握客户的情况 , 控制企业呆坏账风险问题 , 以避免企业在销售环节产生不必要的损失。

其次 , 收集客户的信息资料。企业在收集客户的信息资料时 , 要求结合客户信息判断客户的信用状况 , 并以此决定企业客户时间、赊销额度、账期等 , 合理控制潜在风险[3] 。

再次 , 对客户的情况进行评价。企业要通过对客户情况进行评价 , 合理评价客户的风险。通过对不同客户的信息进行评价 , 合理划分信用等级 , 以形成具体的赊销方案。此外 , 做到对合同的合理审查。为有效减轻企业收款的压力 , 并保障企业整个交易流程具有真实性和安全性 , 企业在与客户签订合同之前 , 要仔细检查合同情况及对方履约的可能性。通过充分关注客户付款的要求 , 将款项收回的风险降到最低。在合同管理过程中 , 企业要针对合同相关信息进行严格审查 , 由企业的财务部门、法务部门检查合同条款 , 确保合同内容科学、合理的基础上才签订合同。在合同签订完成之后 , 企业要对合同进行及时跟踪和监控 , 分析客户是否按照合同约定及时付款 , 并对未及时付款的客户制定相应的催收措施。

最后 , 为确保对客户的应收账款风险进行有效监控 , 要形成合理的风险监控机制 , 分析客户与企业合作过程中客户资信状态的变化。企业的销售人员要定期收集客户信息 , 并将客户信息填入客户信用信息收集表中 , 对客户进行评分 , 确保客户的款项能够及时收回。同时企业对客户评分时若发现客户资信产生了变化 , 应该对客户的信用额度进行调整。

4●4●2 企业要积极站在价值链视角 , 改善应收账款业务流程

很多企业的应收账款管理业务还处于传统业务流程方面 , 为提高收款效率 , 企业要以价值链视角与供应商合作。在企业运作流程 , 企业通过产品的生产 , 产品赊销给客户。在这一过程中客户将资金支付给企业 , 企业才有足够的资金将款项支付给供应商 , 因此在一定程度上 , 从一个角度出发 , 企业对下游经销商提供一定的赊销账期 , 对上游供应商拥有一定的付款账期 , 企业作为价值链中间的一环 , 可以根据上下游账期的额度和期限做好现金流测算 , 利用上游的利好抵消下游的消耗 , 寻求资金时间价值的平衡 , 提高企业资金使用效率。

从另一角度出发 , 上游供应商和企业都共同希望收回客户的款项。基于价值链视角对业务流程进行改造 , 企业可以和上游供应商建立共同的库存管理模式 , 由上游供应商结合企业需求对企业进行配货 , 同时参与到与企业的赊销合同签订及应收账款监督过程中 , 以提高应收账款管理的效率 , 实现对资源进行合理配置的目标。

5 结语

资金管理在企业的管理活动中有至关重要的作用 , 资金管理水平对企业整体管理水平高低起决定性作用。文章认为制造业企业在激烈的市场竞争中 , 要积极探索如何解决资金管理工作中存在的问题 , 分析资金管理对企业生产经营的不同环节产生的影响 , 并且从整体层面提高资金管理水平 , 以降低资金占用成本 , 充分提高企业的价值。