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企业资金管理存在的问题及对策

吴丽

(北京木栅文山餐饮管理有限公司 , 北京 100024)

摘要 : 现代企业的发展离不开资金 , 充足的资金能够帮助企业有效地应对各种未知风险 , 提高企业发展水平。资金是一种高流动性的金融资产 , 企业进行财务管理的关键是对资金进行管理。企业在发展的同时也面临着诸多挑战 , 在这样的环境下 , 对企业的财务资金加强管理就显得尤为重要。要达到这一目标就必须探索一些具体的方法 , 提高企业财务资金的管理水平 , 这对企业的财务管理与企业的生存和发展具有重要意义。随着市场经济的不断完善 , 企业的内外部环境也在不断地发生着变革。因此 , 在现阶段加强资金管理 , 提高资金运用的有效性 , 是企业应对市场变革的一个重要手段。企业要想在市场竞争中获得更大的优势 , 就要提高风险防范意识 , 加强对资金的管理。文章从企业资金管理的几个问题入手 , 进行剖析 , 阐述了资金管理的内涵和重要性 , 并提出了针对性的解决措施 , 以提高企业资金管理水平 , 增强企业管理效益。

关键词 : 信息化水平 ; 资金管理 ; 融资成本 ; 资金周转

中图分类号 : F275. 1 文献标识码 : A 文章编号 : 1005 —6432 (2024) 27 —0079 —04

DOI : 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2024. 27. 020

1 引言

随着我国经济的发展和经济全球化的深入 , 市场竞争日趋激烈 , 企业为了在市场竞争中取得一席之地 , 就必须加强资金管理 , 建立符合企业发展特点的资金管理制度。资金管理是指运用现代管理理念和制度 , 结合相应的信息技术 , 优化配置企业的资金结构 , 使其在一定的风险控制下 , 增加资金的总体回报 , 从而为企业带来更大的效益。资金管理是企业管理活动的中心环节 , 能够推动企业的可持续发展。通过提高资金管理水平 , 企业能够对内部资金进行有效的管理和配置 , 从而保证企业的正常运转。

2 企业资金管理的内涵及重要性

2●1 企业资金管理的内涵

企业资金管理是对企业资金的获取、运用、监控和评估的全过程 , 是企业财务管理的核心内容。第一 , 基础资金管理。资金管理是指编制、分析、实施和考核资金 , 并对资金的全过程进行监督。第二 , 战略资金管理。管理资金管理是指按照企业生产及运营活动的特征来进行资金管理。在受到市场环境的影响及缺乏生产经验的情况下 , 必须降低资金投入 , 以免出现大量的资源浪费 , 甚至是亏损。第三 , 投资资金管理。投资资金的主要目的是让投资者的资金收益超过其投资的机会成本 , 并达成长期的战略目标 , 获得较高的经济效益。

在企业管理中 , 资金管理已成为非常重要的问

题 , 必须根据企业的实际情况合理地安排和使用资金 , 这样既可以满足企业生产管理过程中对资金的需求 , 又能提高资金使用效率。资金是企业进行生产活动的前提 , 合理的资金配置主要体现在资金的筹措和运用上。

首先 , 在日常经营过程中 , 对企业资金进行合理的分配 , 能够提高企业资金的周转率 , 使每一笔资金都发挥最大的价值。

其次 , 通过对资金的管理和分配 , 企业可以将资金投入到最有利可图的项目中 , 提高资金的使用效率 , 降低资金的浪费和损失。同时 , 资金管理还可以帮助企业加快资金周转速度 , 确保资金的及时到位和有效利用 , 避免出现资金周转不畅的情况。

再次 , 资金管理还可以帮助企业及时发现并解决资金管理中出现的问题和风险 , 如资金缺口、流动性不足等 , 以减少企业面临的财务风险 , 并采取相应的措施进行风险防范。

最后 , 通过合理的资金管理 , 企业可以提高经济效益。包括提高利润水平、降低财务成本、增加资产回报率等 , 为企业的健康发展提供坚实的财务支持 , 并使其立于不败之地。

2●2 企业资金管理的重要性

2●2●1 加强资金管理对于提高企业的竞争能力至关重要

其可以帮助企业更好地应对市场挑战 , 也是保证企业持续、稳定发展的关键。企业的生产管理活动、投资活动和筹资活动都离不开资金 , 加强资金管理 ,将会避免一定的经济、金融风险。在竞争日益加剧的市场环境下 , 企业不仅要有雄厚的资金实力 , 还要有良好的信用 , 才能使企业具有竞争力。

2●2●2 对资金进行有效管理可以规避运营风险

无论是在投资阶段、运营阶段还是融资阶段 , 企业都有可能遇到各种各样的资金问题。良好的资金管理可以确保企业资金的有序流入和流出 , 确保企业的收支具有完整记录。对应收应付账款进行详细的统计 , 及时掌握企业的资金周转情况 , 避免出现坏账等资金风险 , 从而有效地防范资金的回收风险。

2●2●3 对资金进行合理的管理可以提高资金利用率

企业要做好资金管理 , 确保每一项生产运作的资金都能得到合理利用 , 对每一笔钱的流动和使用进行合理的计划和实时监测 , 减少资金的机会成本 , 提高资金利用率 , 让“ 资金血液 ” 始终保持新鲜 , 拥有更好的资产质量 , 减少由于无力偿还债务而造成的风险 , 提升企业的业内声誉。合理的资金管理还可以有效地减少融资成本。随着企业的发展和壮大 , 企业对资金的需求也会逐步增加 , 根据企业实际的管理情况制定短期、中期、长期的资金使用计划 , 可以减少融资成本和财务风险 , 实现企业长期稳定的发展[1] 。

3 企业资金管理存在的问题

3●1 资金管理体制不健全

由于连锁企业本身的特殊性 , 其下属层级、分支机构众多、地理位置分布广、资金流动复杂、资金运用频率高 , 因此需要构建一个完整的财务系统 , 以完成繁琐、精细的财务管理工作。连锁企业的销售收入是预收款形式 , 也就是办卡会员形式 , 所以 , 资金流入时是负债 , 以后按期确认收入。

第一 , 一些连锁企业的资金制度不完善 , 未设立专门的部门 , 资金被随意运用 , 无法对资金的流向和限额进行严格的控制 , 导致资金管理名存实亡。

第二 , 财务部门对资金运行内核缺乏充分把握 , 方法陈旧 , 导致资金不能满足连锁企业的业务需要。

第三 , 经费的严肃性不够 , 经费使用太过随意 , 导致资金被其他部门或总连锁企业挪用 , 经费的拨付也未严格按照制度进行 , 资金管理意识比较薄弱 , 容易导致企业在正常运作时突然出现资金短缺 , 从而被迫进行融资 , 这会承受高昂的融资成本 , 影响连锁企业的总体利益。企业管理者没有意识到资金管理的重要性 , 不重视资金的用途规划 , 无节制扩张 , 也会导致企业现金流出现断裂风险。

3●2 资金管理方法不科学

尽管许多企业对财务管理日益重视 , 但由于财务管理工作的特殊性 , 许多企业的财务管理工作还不到位 , 缺少一套科学的管理方法和专业的管理人员。在资金管理活动中 , 如果没有合理的资金使用计划 , 没有专门的人员对其进行科学的监督与管理 , 即使有内部审计机构 , 往往也只是敷衍了事 , 缺少必要的监管 , 这将会对企业的财务安全带来风险 , 进而对企业的健康稳定发展产生不利影响。以利润指标为主要管理方式的零售企业 , 在实现盈利目标的情况下 , 并未对其资产项目是否完好、是否保持良好的现金流进行评估 , 导致一些企业在需要追加资金时 , 只会出具一份“ 可批准性报告”, 而当资金到位后 , 实际的执行效果却与报告大相径庭 , 甚至伪造了执行结果。当下属企业在实现利润目标获得奖励的时候 , 不仅造成了大量的资金浪费 , 还由于其对资金的流动状况缺乏分析和控制 , 从而造成了决策上的错误。此时 , 央行要求各商业银行清理企业过多的结算账户 , 在要求企业申报自身账户时 , 企业才发现自身在各银行开设了 30 个账户 , 这些账户的余额即使偿还了银行贷款 , 也还能维持企业的流动资金。企业存款账户管理不规范 , 造成了大量的资金投入产生了一些不必要的支出。

3●3 资金管理人员工作水平有待提高

企业资金管理是企业管理活动的重要组成部分 , 但由于企业资金管理工作起步较晚 , 导致企业资金管理人员的总体素质不高 , 工作水平低下。缺乏系统的、专业的资金管理人员可能导致企业无法科学合理地预测资金需求、做出正确的融资和投资决策 , 从而影响资金的使用效率和企业的发展。且很多企业的资金管理人员都由会计人员兼任 , 会计人员因忙于日常工作 , 没有多余的时间深入研究企业的资金管理工作 , 从而导致资金管理工作效率低下[2] 。

3●4 资金管理信息技术落后

大数据时代的到来给企业带来了许多机遇和挑战 , 企业的资金管理也显得日益重要 , 如何更好地筹措和管理资金 , 是企业生存和发展的先决条件。但从实际情况来看 , 许多企业的资金管理信息化水平低下 , 其主要原因是资金管理信息化意识薄弱 , 缺乏成熟的资金管理系统。一些大型的零售企业对各资金流通环节的监管力度不够 , 甚至出现了内部人为操纵、挪用、侵占等问题。虽然企业也设有一定的监管功能和内部控制系统 , 但通常情况下 , 企业的管理人员会首先违反这些规定。部分企业尚未形成或已形成但尚未实施有效的重大投资决策制约机制 , 资金流向与控制脱节 , 企业很难及时了解下属单位的财务状况。尽管实行了统一的资金管理制度 , 加强了预算和计划 ,但其对于下属单位的资金投入、使用过程的控制和管理 , 还很少采取措施 , 这增加了企业的财务风险。还有一些企业领导对企业的资产和财务状况不清楚 , 而财务人员对企业的业务情况也不太熟悉 , 往往是按照领导的意愿来处理会计问题 , 从而无法在企业内部构建完善的财务控制体系来监督各项活动。

4 企业资金管理问题的解决对策

4●1 健全资金管理体制

资金是企业生存和发展的命脉 , 资金运用更是日常管理活动中的重要组成部分 , 如何有效地控制资金并增强企业的管理能力和市场竞争力 , 文章给出了以下措施。

4●1●1 健全现金管理体系

一人不能同时担任出纳和会计 , 收到现金要当面点清并查验真伪 ; 支出的现金一定要有经批准的申请单据 , 另外现金领取人也需要签字 ; 及时登记日记账并对库存现金进行盘点核对 ; 严格控制现金库存 , 超出库存量的现金要及时存入银行。

4●1●2 健全银行存款管理体系

建立银行账户台账管理制度 , 定期清理和注销不再使用的银行账户 ; 对每一笔银行收支逐一进行核对并登账 ; 银行存款的支付要严格遵守内部流程 , 网银 U盾的操作和复核不得一人担任 , 同时要做好付款密码的保护并定期更换密码 ; 月末要针对日记账和银行余额的差异 , 编制银行存款余额调节表。

4●1●3 健全企业印鉴章管理体系

将财务章和企业章分开保存 ; 在使用印鉴章时要经相关主管同意并履行印章使用手续 , 同时注明使用理由 , 非经许可者不能使用该章 ; 印鉴章原则上不得携带外出 , 如有特殊情况 , 经主管领导同意后方可携带外出。

4●1●4 健全费用支出审核机制

企业的日常管理会产生各项费用 , 包括资金的发放。在审批过程中应严格把关做好审核 , 如果其中一个环节出了问题 , 将会使资金支付产生风险。为了保证企业资金的安全 , 资金支付要严格按照审批程序进行 , 企业各部门的各项费用都要经过部门主管、管理主管、财务主管和总经理或董事长的批准 , 经过层层审核然后交由财务部进行支付。

企业资金管理是一项复杂的系统工程 , 要想使其充分发挥应有的效用 , 就必须要有一套完备的财务管理体系 , 企业要根据内外部的经济形势和发展情况 , 不断完善企业的财务管理制度 , 使之更好地服务于企业的发展。

4●2 规范资金管理方法

为了规避资金管理风险 , 提高企业资产的价值以及企业竞争力 , 就必须规范资金管理。第一 , 要委派专门的人员 , 专门记录和审核企业的财务状况 , 以便及时掌握企业的资金情况。第二 , 要健全企业的资金监督体系 , 在项目实施前 , 要对资金需求进行合理的规划 , 对资金运用进行监督 , 保证资金在一定的期限内得到合理、有效地利用 , 这样才能有效地提高企业的资金运用效率 , 进而增强企业的市场竞争力。

随着近些年我国经济的快速发展 , 我国和世界各国的经济形态都发生了一些变化 , 企业肩负着维护市场经济稳定的重任 , 在发展中所面对的挑战也越来越大。

第一 , 企业在进行融资规划时 , 必须建立资金使用计划的管理体系 , 合理安排企业资金。根据企业的发展特征和管理模式 , 结合当前的经济发展状况 , 对各种项目的开支进行精细化管理 , 并做出合理计划。

第二 , 对资金的使用过程进行监控和指导。在企业项目建设中 , 要对材料的采购、商品的生产、产品的销售、利润投资等进行合理的规划 , 以保证资金的管理与规划能够按照正常的发展模式进行 , 减少潜在的风险和隐患 , 防止资金出现问题。管理者应按照项目的风险承受能力来进行运营 , 在每次进行管理时 , 都要确定其整体的风险应对能力 , 然后对每一次的运营风险进行估算 , 一旦出现资金风险或资金使用超出控制范围的情形 , 应立刻采取有效措施 , 防止经济损失的进一步扩大。

第三 , 对资金的使用进行科学规划。在资金运用上 , 要结合社会发展和企业的实际情况 , 制订合理的资金运用方案以提高资金利用率 , 并强化对企业的投资计划。企业在编制年度资金使用计划时 , 需要充分考虑大量支出资金的情况 , 并应用资金计划对资金进行详细分析 , 以提升企业内部资金计划的执行效果。 4●3 提高资金管理人员的工作水平

人力资源在任何情况下都不可取代 , 提升财务管理人员的专业素质和工作水平是加强企业资金管理工作的关键。为了实现这一目标 , 企业可以采取以下措施。

第一 , 各相关部门可以定期举办资产管理经验交流会议或研讨会。会议或研讨会可以为企业内不同部门的员工提供一个互相交流和学习的平台。在会议上 , 各部门可以分享自己的资产管理实践经验 , 介绍成功的案例和解决问题的方法。这样可以帮助其他部门了解资产管理的最佳实践 , 借鉴其他部门的经验 , 提高自身的工作效率和质量。并建立一个内部的知识库或在线平台 , 各部门的员工可以上传和分享自己的工作经验和成果。其他员工可以通过搜索和浏览这些资料 , 学习他人的成功经验 , 了解资产管理中的最佳实践。以此促进企业内部的交流和学习 , 提高资产管理的效率和质量。

第二 , 定期组织培训学习。定期组织资金经理进行培训 , 提升他们的专业知识、工作水平和业务能力。培训内容可以包括最新的财务管理理论和实践 , 以及相关的法规和政策等。通过不断学习和更新知识 , 资金管理人员可以更好地适应环境的变化和需求 , 提高工作的质量和效率。企业还可以邀请外部专家或顾问进行培训。外部专家通常具有丰富的资产管理经验和专业知识 , 可以为企业提供更深入的培训和指导。他们可以分享自己的实践经验 , 介绍最新的资产管理趋势和技术 , 帮助员工了解行业的最佳实践和创新。通过与外部专家的交流和学习 , 员工可以拓宽自己的视野 , 提高对资产管理的理解和能力。

第三 , 建立奖惩机制。建立明确的奖惩制度 , 对业绩突出的人员给予适当的鼓励和奖励 , 以激发他们的积极性和创造力。同时 , 对工作懈怠、经常犯错的人员要及时进行警告和处罚 , 以促进他们改正错误、提高工作质量。通过奖惩机制 , 可以营造一个良好的资金管理环境 , 激发资金管理人员的积极性和责任感。

4●4 提升资金管理信息化技术

随着企业资金管理信息的日益增多 , 单纯依靠人力资源的管理已不能满足资金管理的需求。因此在企业资金管理中必须引入信息技术 , 通过应用先进的计算机硬件和软件 , 持续提升企业资金管理的信息化技术 , 可以实现资金数据的及时反馈 , 提高工作效率 , 减轻管理人员的工作压力 , 并提升风险管理能力 , 这些效益将有助于提升企业资金管理的质量和效果。

企业资金管理的信息化水平必须与企业的其他信息技术相结合 , 并充分利用信息化技术对企业整体管理的影响 , 促进企业快速发展。企业在市场经济中有着举足轻重的地位 , 也具有很强的融资能力 , 但其过于重视自身的位置和角色 , 而忽略了现有的融资渠道 , 导致企业融资存在很大的缺陷[3] 。因此 , 在资金管理中 , 必须重视培养主动性 ; 由于企业太过注重自身利益 , 导致企业在融资渠道的选择上受到了一定限制 , 因此企业更多的是通过其他渠道来筹集资金 , 而这些利益的不同 , 也是阻碍企业融资的因素。所以 , 在融资渠道的选择上 , 应更多地关注企业自身融资方式的选择。

企业应结合自身的优势和特点 , 制订适合本企业的资金管理模式 , 而相应的融资控制制度则是在法律允许的条件下 , 有效地寻找适合本国国情的投资方式。资金管理的信息化建设是资金管理最优化的关键 , 两者结合起来 , 可以对资金管理中的大额资金进行全面的、实时的监控与管理 , 这既可以有效地反映资金的运作情况 , 也能有效地集中管理企业收款 , 从而使得企业资金链条的管理和控制更为高效。