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数字化转型下的企业财务风险管理创新策略研究

郭峰

(华阳新材料科技集团有限公司能源销售集团 , 山西阳泉 045008)

摘要 : 随着互联网大数据等信息技术的广泛应用 , 更多的企业将信息技术与内部管理相结合 , 并将传统的管理模式向数字化转型。以财务管理为例 , 数字化转型背景下 , 企业财务风险管控工作得到了创新 , 同时 , 通过将管理会计业财融合等改革与数字技术相结合 , 使企业财务风险管控能力得到了提升。文章通过对数字化转型背景下 , 企业财务风险管控存在的问题进行分析 , 提出强化企业财务风险管理的具体措施。

关键词 : 数字化转型 ; 财务风险管理 ; 数字经济

中图分类号 : F275 文献标识码 : A 文章编号 : 1005 —6432 (2024) 27 —0151 —04

DOI : 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2024. 27. 038

1 引言

在数字经济时代背景下 , 传统财务管理模式已经无法适应时代发展要求 , 企业应将大数据、云计算、物联网等先进的信息化手段与财务管理工作相融合 , 通过数字化手段对相关决策数据进行收集、整理。企业在实现财务管理数字化后 , 还可以对物流、销售等模式进行深入分析 , 科学预测资金需求量 , 实现对采购、资金的有效配置 , 为管理层制定决策提供更多有价值的参考信息 , 帮助企业实现经营目标 , 使企业不断降低财务风险。

2 企业财务风险管理进行数字化转型的重要意义

2●1 有效降低企业税务风险

财务风险管理的主要工作是针对企业经营、债务、资金等方面进行诊断、分析 , 向管理层揭示财务风险点。而企业原有的财务管理工作效率不高 , 分析结果对决策制定、风险防范缺少使用价值 , 特别是财务人员在手工模式下 , 所收集的数据、信息在准确度、广度与深度方面均存在不足 , 没有对企业各个经营方面进行全面的诊断 , 造成企业风险未被有效发现。在大数据、互联网等技术手段支持下 , 企业在财务风险管理方面实现数字化转型后 , 可以通过 ERP、财务共享中心平台、OA系统等来提升数据收集、数据分析与整理的效率 , 并通过将会计核算与风险管理、内部控制、内部审计等工作相融合 , 使生产、销售、仓储、财务、人事等部门的数据实现共享传递 , 为财务人员提炼、总结相关风险分析数据提供素材。同时 , 通过信息化技术 , 财务人员也实现了对企业各业务流程的全程、实时监控 , 可以及时督促业务部门作出整改与完善 , 有效地避免了风险再次发生。例如 , 实行数字化转型后 , 企业管理系统可以实现与人民银行、税务机关等外部监控部门的数据对接 , 通过比对 , 及时对企业内部错误数据进行纠正。再如 , 通过将合同管理、税收筹划、销售管理等内容与信息化系统平台进行数据对接 , 财务人员可及时了解合同中潜在的风险条款 , 并且提升财务人员税收筹划方案的合法性 , 有效地降低企业税务风险[1] 。

2●2 使企业更加适应市场经济发展要求

在大数据时代背景下 , 企业为了实现经营目标 , 必须要在竞争激烈的市场取得优势 , 而传统的经营管理模式已经不再适应数字化市场环境的发展 , 需要企业尽快实现数字化转型工作 , 提升财务风险防范能力 , 树立新的经营理念与数字化意识 , 对企业所有业务流程进行再造 , 在提升经营管理效率的同时 , 降低企业运营成本。在目前企业产业结构进一步优化的大环境下 , 企业经营发展、管理决策均需要财务人员提供相关决策数据 , 在财务管理实现数字化转型后 , 可以为企业管理层进一步强化成本控制、适应市场发展需要等方面提供依据。例如 , 财务人员利用数字化转型 , 可以在开展财务风险管理工作中随时获得决策数据、经营数据 , 通过 ERP、财务共享平台等信息化手段来对收集的数据进行分析、整理 , 向管理层揭示出在经营、债务、市场环境及税收、法律等方面存在的风险。

2●3 使企业形成内外协同效用

数字化背景下 , 财务人员可通过信息化技术来收集与分析数据 , 例如 , 通过大数据对原有财务管理工作进行创新 , 使企业在产品、销售等方面实现了成本管控 , 重塑业务经营流程。借助数字化转型的财务风险管理系统 , 可以对不同的经营环节进行管理 , 构建专业、长远的架构 , 创新财税筹划 , 以加强企业的税收风控管理意识 , 增强企业与税务部门、银行部门以及企业内部各部门之间的交流。

3 企业在财务风险数字化管理过程中存在的不足

3●1 数字化建设与时代发展不匹配

个别的企业在进行财务风险管理数字化转型过程中 , 由于不重视数字化技术的应用 , 没有为数字化转型配备信息化专业团队 , 基本是将此项工作委托给信息中心负责 , 缺少了财务人员的参与后 , 会导致数字化技术与财务风险管理工作相脱节。例如 , 一些企业盲目追求数字化技术、管理系统平台的高大上 , 但在设计与开发数字化系统前 , 并没有对企业财务风险管理工作进行调研 , 使系统与风险管理工作不能很好地契合 , 造成企业数字化技术效率低下[2] 。

3●2 数字化转型流程不健全

企业财务人员在对财务管理、风险管理进行数字化转型中 , 并没有制定科学、规范的数字化操作流程 , 会使数字化转型缺少指引 , 业务部门无法准确了解自身在数字化转型、财务风险管理中的具体职责与义务。另外 , 一些企业并没有针对财务核算、财务审批、合同管理等重要经营业务来设计数据跟踪流程 , 特别是没有将财务风险管理工作进行部门之间的共享 , 造成财务风险管理与数字化转型成本居高不下。

3●3 数字化转型缺乏监督

一些企业对 ERP、财务共享信息化平台缺少相应的监管 , 各业务部门与财务部门也没有建立起有效的沟通机制 , 未能对各业务部门财务风险数字化管理过程进行全程的监控 , 造成财务风险管理转型推进缓慢 , 企业的财务共享范围较小 , 使得财务信息数据不精准 , 财务风险管理的流程也不规范。因为缺乏完善的数字化转型部门 , 使得企业内财务风险管理缺少实时监管 , 容易产生坏账、呆账 , 一定程度上会影响企业日后资金的使用。

4 在数字化转型背景下企业强化财务风险管理的具体措施

4●1 提高财务人员风险防范与数字化能力

首先 , 企业应积极对员工进行风险防范、信息化操作技术的培训 , 使员工能够熟练地操作数字化信息系统 , 了解财务风险管理的相关制度 , 提升员工综合业务能力。例如 , 通过录制教学视频 , 使广大员工可以在手机、电脑上随时学习相关业务内容。其次 , 为了调动企业员工参与财务风险管理及数字化转型工作积极性 , 企业可将风险管理结果作为员工晋升、福利发放的主要考核目标 , 并通过相应的精神、物质方面奖励 , 使员工真正树立起风险防范与数字化转型意识。最后 , 将风险防范流程、数字化转型相关职责写入管理制度当中 , 使企业各业务部门员工可以明晰地了解各自岗位职责与工作义务 , 在企业内部形成有效的监督 , 并通过制度的建立来提升员工风险防范与数字化操作技能 , 降低企业运营风险。综上所述 , 企业在数字化转型的背景下 , 提升员工的综合素质是非常重要的。通过培训、激励和优化管理制度等方式 , 可以有效提高员工的综合素质 , 降低企业财务风险 , 促进企业的可持续发展。

4●2 通过数字化管理体系对财务管理进行监控
4●2●1 对数据采集的流程进行规范

风险管理始终是一个动态的、变化的过程 , 在管理过程中需要对相关的数据进行有效的分析。在数字化转型大背景下 , 财务风险管理工作应紧跟时代发展的脚步 , 利用大数据分析技术 , 为企业搭建起风险管理信息化平台 , 使财务人员可以随时对风险管理进行监控 , 并收集、整理、分析相关数据。因此 , 企业为了提高数据收集的效率 , 应结合企业业务部门、业务数据与财务数据的类型、岗位分工来建立风险数据收集流程 , 缩短财务人员数据收集的时间 , 方便企业财务人员及时对风险数据进行分析、反馈。例如 , 企业在数字化转型背景下 , 可以将财务共享中心与业务流程紧密结合 , 并针对各业务建立起规范、统一的数据标准格式 , 使企业内部形成统一格式的业务与工作流 , 使企业整体形成统一的数据处理标准化流程 , 为财务风险数据的分析与共享提供基础。再如 , 企业在建立数字化的风险防控平台时应以企业战略目标作为方向 , 建立相应数据的处理、交换的组件 , 如 HTTP 及表交换组件等 , 通过这些组件实现对风险数据的传输、共享 , 将数据与业务、财务同步推进 , 满足企业内部各业务部门对风险防控管理的数据交互需求。此外 , 企业应面向业务和管理需求有针对性地提取、组织并利用财务风险数据 , 盘活数据资产、开发数据功能、发挥财务数据价值 , 将实现财务风险数据转化为领域知识、管理洞见 , 最终赋能企业管理层智慧决策[3] 。

4●2●2 为财务风险管理搭建预警系统

预警系统可以实时地对企业业务管理中存在的风险进行识别 , 并向管理层提供风险产生的原因 , 为制定风险防范方案提供基础。企业应使用大数据技术收集与风险相关的数据 , 通过整理、分析 , 将风险因素以指标的形式予以反映 , 当某项业务活动指标达到了红色预测值时 , 应及时向管理层上报风险提示。例如 , 在 ERP、财务共享平台中加入风险预警模块 , 并通过将合同管理、仓储管理、预算管理、绩效管理等内容与预警工作相结合 , 辅以数字化技术 , 形成科学、高效的风险预警体系 , 为企业寻找风险点、完善内部管理制度提供合理化建议 , 从而提升企业综合市场竞争与风险防范能力。

4●3 为财务风险管理搭建信息化平台

企业在将数字化与财务风险管理进行融合的过程中 , 离不开信息化技术 , 特别是以大数据、互联网为基础的信息化平台的支持。因此 , 企业应积极为财务风险管理搭建综合性的信息化平台 , 并在平台中加入财务分析、风险控制、管理决策等模块 , 通过财务人员收集数据、分析数据 , 为管理者提供风险识别、风险防范、管理决策等相关信息。此外 , 信息化平台应充分发挥共享作用 , 企业应督促业务部门将本部门使用的管理系统与平台的商品对接 , 使财务人员可以随时调取业务数据 , 实现数据的互联互通、数据共享 , 为企业的决策分析提供助力。在数字化的财务管理系统的支持下 , 企业的财务管理方案应有效融合物流、信息流、资金流等要素 , 及时识别和化解企业可能遇到的财务风险。

4●4 对财务预算数据进行分析

在传统的财务管理模式下 , 财务人员对数据进行分析的时间一般都在年底决算后 , 分析的主要内容就是各业务指标实际完成额与预算额之间的差异及形成原因 , 并通过该数据来预测企业下一年度的经营预算 , 最终形成对当年经营情况的总结。在这样的分析体系下 , 分析结果在深度、广度上存在局限性 , 也无法真正揭示企业存在的管理漏洞 , 特别是潜在的风险点 , 不利于企业财务风险管理工作的推进。因此 , 在数字化转型时期 , 企业为了向财务风险管理工作提供更多有用的素材 , 应利用数据库、大数据技术对各业务部门预算执行信息进行实时监控、调整 , 并以此来完善预算分析报告。这样做的另一个好处就是能够为财务人员分析成本管理、预算管理漏洞提供实时的数据信息 , 为企业财务人员编制年度预算、经营计划提供足够的参考依据[4] 。

4●5 对财务与业务数据进行收集与分类

数字化转型背景下 , 业务与财务方面所产生的数据 , 已经被越来越多的企业认定为重要的资源 , 并对企业各个业务流程产生积极的影响 , 成为决定企业生产经营与发展的关键因素。数据如果能够被企业科学地分类、保存与利用 , 将为企业带来诸多益处 , 相反 , 如果企业对数据无法加以科学管理 , 将会给企业未来发展带来不利影响 , 甚至出现危机。因此 , 在数字化背景下 , 企业应强化数据的收集与分类等管理 , 面对数据不断更新的新时代发展特点 , 企业首先应建立数据库系统 , 对这些不断更新的数据加以分类保存 , 财务人员也要利用大数据技术来收集与财务风险管理、管理会计等工作相关的数据。其次 , 财务人员要对历史数据加以分类、整理 , 实时更新数据 , 能为企业接下来的发展产生重要的作用。由于经营数据内容庞杂 , 财务工作者需要在企业的整个经营和运营的过程中 , 及时寻找到与财务风险管理相关的或有利用价值的数据 , 并加以收集和整理 , 判定出这些数据的价值。

4●6 建立财务风险预警指标体系

风险预警是财务风险管理中的主要工作内容 , 它可以通过事前预测来降低企业风险发生的概率 , 减少企业损失。因此 , 企业应重视风险预警工作 , 除为其搭建信息化平台并建立相关制度外 , 还应该针对不同业务风险点、关键岗位 , 设计科学的风险预警指标 , 指标尽量涵盖各个业务领域 , 以保证风险预警指标的全面性。目前 , 随着企业外部环境日益复杂 , 影响企业发展的因素广泛存在 , 因此 , 其制定的风险预警指标也应进行不断的更新 , 并在广度、深度上适应时代发展要求及数字化转型要求。例如 , 一些企业为了扩大规模 , 进行多元化经营 , 选择在不同领域、不同城市进行兼并、成立分支机构 , 行业政策、当地经济发展、财税政策等因素将直接对企业整体经济利益产生重要影响 , 使企业面临极大的风险。因此 , 在设计风险预警指标时 , 财务人员应关注以上因素的变化情况 , 通过大数据等数字化技术来收集、分析相关信息 , 从中找出风险点 , 为风险管理工作提供支撑。财务人员通过信息技术能够采集到企业外部环境的相关信息资料。此外 , 企业应当重视数据分析结果的运用。例如 , 企业可以将财务风险预警指标体系与财务报表数据相结合 , 以帮助企业准确发现潜在的财务风险。

4●7 强化财务内部控制、法务管理

早在 2019 年 , 国家层面就提出了强化财务内部控制、提升财务风险防控能力的要求 , 需要企业建立起完善的财务内部控制制度。加之 , 在数字化转型的大背景下 , 企业需要将数字化与法律、内部控制、风险管理等内容进行融合 , 实现企业合法、规范运行目标。一是在数字化系统方面 , 企业应充分利用数字化工具 , 为企业财务人员建立起智能化的风险防控系统平台 , 凭借此平台实现对风险数据的收集、保管与监控 , 并在系统平台中将法务、财务风险与财务内部控制有机融合 , 通过建立相应的制度 , 使风险防控工作更加高效、透明。此外 , 企业应以财务内部控制与风险管理作为工作重点 , 在处理各项经济业务时树立起法律与红线意识 , 在 ERP、财务共享中心等信息化系统中 , 嵌入不相容岗位分离、授权审批等内部控制手段 , 实现对重要经济业务的全程监控 , 及时发现企业目前存在的潜在财务风险 , 通过整合资源 , 为管理层下一步制定风险防范方案提供坚实基础。二是法务管理方面 , 企业在制定财务内部控制与建立数字化系统前 , 应将国家对本行业的相关规章制度、经济方面的法律、企业内部职业操守等与内部控制手段完美结合。在企业内部针对法律规定、内控与风险管理流程 , 明确各个业务岗位的主体责任 , 促使各业务部门树立起正确的法律意识 , 按照法律、规章开展经济业务。此外 , 在数字化转型背景下 , 企业还应该聘请法律顾问 , 针对采购、合同签订、法律诉讼等法律风险点 , 相应制定法律风险预警机制 , 并根据风险程度相应制定风险防范预案 , 避免风险不断扩大造成危害。三是在财务内部控制管理方面 , 企业在内部控制建设方面 , 应将合同签订审批决议、合同履行与相关统计等工作与内部控制流程有机结合 , 使用内部控制手段及大数据信息化技术 , 对合同资源进行协调与资源共享 , 为企业提高内部管理效率及降低风险提供助力。此外 , 企业在建立内部控制制度前 , 应将内部控制流程纳入企业法务工作目标之中 , 由企业专职的法律顾问对其进行研讨 , 利用法律工作人员的专业性 , 对内部控制流程中能否监控风险点及风险防范措施是否可以有效规避法律责任等给出专业法律意见。最后 , 在数字化转型大背景下 , 企业应将大数据应用、法务管理与风险管理等内容与内部控制制度相结合 , 使企业内部形成有效的风险识别、评价与防范体系 , 促使企业各项经济业务符合法律、规章 , 不断提高企业内部管理效率 , 降低企业内部工作人员串通舞弊及合同条款理解错误而面临的风险与损失 , 为企业高质量与可持续发展保驾护航[5] 。

5 结语

综上所述 , 在数字化转型背景下 , 企业为了防范风险 , 提升抗风险能力 , 必须加快数字化转型的步伐 , 利用大数据、云计算等信息化手段 , 有效识别潜在的财务风险 , 完善企业内部风险监控机制 , 为风险管理提供人才保障。此外 , 企业还要以数字化转型为契机 , 不断创新财务管理模式 , 通过信息化平台实现数据共享 , 并利用风险预警系统来为管理层提示风险、防范风险 , 提升企业综合竞争能力 , 实现企业高质量与可持续发展。